Vastgoedbelastingen in de VAE uitgelegd

De Verenigde Arabische Emiraten (VAE) blijven een magneet voor vastgoedinvesteerders vanwege hun belastingvriendelijke klimaat. Echter, de introductie van nieuwe wetgeving, zoals de Corporate Tax, vereist dat investeerders de nuances van het systeem goed begrijpen.

Dit overzicht legt de fiscale regels en de bijkomende kosten uit, en toont waarom vastgoed in de VAE, vooral voor individuele beleggers, nog steeds een van de meest fiscaal efficiënte beleggingen ter wereld is in 2025.

I. De Kern: Géén Terugkerende Belastingen

Het primaire en meest aantrekkelijke fiscale voordeel van vastgoed in de VAE is de afwezigheid van de belangrijkste terugkerende belastingen die in de meeste westerse landen gelden:

II. De Belangrijkste Transactiekost: DLD-Overdrachtskosten

Hoewel er geen terugkerende belasting is, is er wel een verplichte eenmalige registratiekosten bij elke aankoop: de DLD Fee.

Deze kosten worden betaald aan het Dubai Land Department (DLD) of de Abu Dhabi Municipality bij de officiële eigendomsoverdracht en staan los van enige belasting.

III. Corporate Tax: De Impact op Holdingstructuren

De introductie van de federale Corporate Tax (CT) in 2023 (met een standaardtarief van 9% op winsten boven AED 375.000) heeft gevolgen voor vastgoedinvesteringen die via een bedrijfsstructuur worden gehouden.

1. Particuliere Investeerders

• Niet Belast: Individuele, natuurlijke personen die vastgoed bezitten in hun persoonlijke naam (en niet onder een vergunning actief zijn in vastgoedbeheer of -ontwikkeling) zijn uitgesloten van Corporate Tax op huurinkomsten en verkoopwinsten.

2. Zakelijke Entiteiten

• Wel Belast (Mogelijk): Bedrijven die vastgoed bezitten om inkomsten te genereren (verhuur, ontwikkeling) vallen onder de CT van 9% op winsten boven AED 375.000.
• Cruciale Uitzondering (Free Zone): Veel beleggers gebruiken Free Zone-entiteiten. De huurinkomsten uit vastgoed op het vasteland (Mainland) worden vaak als niet-kwalificerend inkomen (Non−QualifyingIncome) beschouwd en zijn in beginsel belast tegen 9%.

Het is daarom essentieel dat investeerders direct als individu kopen, tenzij een bedrijfsstructuur vereist is voor andere zakelijke doeleinden.

IV. Overige Kosten en Vergoedingen

Naast de DLD Fee zijn er andere kosten die de netto rendementen beïnvloeden:

1. Jaarlijkse Kosten

• Servicekosten (ServiceCharges): Jaarlijkse kosten betaald aan de eigenaarsvereniging voor onderhoud, beveiliging, liften en voorzieningen (vaak AED 10 tot AED 30 per vierkante voet per jaar).
• Gemeentelijke Huurvergoeding (MunicipalityFee): In Dubai heft de gemeente een vergoeding van 5% van de jaarlijkse huurwaarde, die doorgaans door de huurder wordt betaald.

2. Transactiekosten

• VAT (Value Added Tax): 5% BTW is van toepassing op:
  • De verkoop en verhuur van commercieel vastgoed.
  • Makelaars- en adviesdiensten.
  • Nieuwbouw van woningen (eerste verkoop door ontwikkelaar is 0%).
• Makelaarscourtage (Agency Fee): Standaard 2% van de aankoopprijs (plus 5% BTW op dit bedrag).
• Hypotheekregistratie (Indien van toepassing): Circa 0,25% van het leenbedrag.

Conclusie

De VAE behoudt in 2025 haar status als een fiscaal aantrekkelijke bestemming voor individuele vastgoedbeleggers. De afwezigheid van inkomsten- en vermogenswinstbelasting op huur en verkoop is het grootste voordeel. Het is echter cruciaal om de eenmalige DLD-vergoedingen en de implicaties van de Corporate Tax voor bedrijfsstructuren in de investeringscalculatie mee te nemen.

Bronnenlijst

• Valorisimo: Real Estate Taxes in the UAE: Guide for Investors 2025
• Dubai Land Department (DLD): Officiële bron voor de 4% overdrachtskosten en registratieprocedures.
• UAE Ministry of Finance: Officiële aankondigingen en wetsteksten over de federale Corporate Tax, inclusief de uitsluiting van particuliere beleggers.
• Taylor Wessing / PwC: Juridische en fiscale analyses met betrekking tot de Corporate Tax en de noodzaak om vastgoed via persoonlijke structuren aan te houden.
• Federal Tax Authority (FTA): Regelgeving met betrekking tot 5% BTW (VAT) op commercieel vastgoed en diensten.

‍